Schimbări cruciale pentru prestatorii de servicii de plată

Prestatori de servicii de plată. În era digitală, comerțul electronic transfrontalier a cunoscut o expansiune semnificativă, determinând Uniunea Europeană să intensifice eforturile de combatere a fraudei fiscale, cu un accent particular pe taxele pe valoare adăugată (TVA). În acest context, Directiva 2020/284 apare ca un instrument esențial, vizând monitorizarea tranzacțiilor comercianților online prin intermediul prestatorilor de servicii de plată. Această inițiativă reflectă necesitatea unei abordări consolidate la nivelul statelor membre pentru a contracara evaziunea fiscală în comerțul electronic.

Legea nr. 33/2024 marchează transpunerea directivei în legislația românească, modificând Codul Fiscal în vigoare. Este introdusă astfel o nouă obligativitate pentru prestatorii de servicii de plată de a stoca și raporta informații detaliate despre plățile transfrontaliere, subliniind rolul crucial al acestor date în lupta împotriva fraudei fiscale.

Implementarea CESOP și implicațiile pentru prestatorii de servicii de plată

Sistemul Electronic Central de Informații de Plată (CESOP), implementat conform Regulamentului 2020/283, devine noul nucleu pentru centralizarea datelor, facilitând schimbul de informații între statele membre. Prestatorii de servicii de plată se află astfel în centrul unui mecanism de supraveghere amănunțit, destinat identificării și prevenirii activităților frauduloase legate de TVA.

Criterii specifice și operațiuni vizate

Obligativitatea păstrării evidențelor detaliate se aplică prestatorilor de servicii de plată care facilitează peste 25 de plăți transfrontaliere către același beneficiar într-un trimestru calendaristic. Această cerință subliniază importanța unei monitorizări atente a tranzacțiilor, limitându-se la serviciile de plată efectuate în cadrul operațiunilor transfrontaliere. Prin definirea clară a sferelor de aplicabilitate, se încearcă evitarea suprapunerii și confuziei în interpretarea obligațiilor legale.

Detalierea datelor colectate și procedurile de raportare

Informațiile colectate de prestatorii de servicii de plată sunt esențiale pentru identificarea tranzacțiilor suspecte și cuprind detalii precum codul BIC, numele beneficiarului, codurile de înregistrare fiscală și adresa, printre altele. Aceste date trebuie păstrate în format electronic pentru o perioadă de trei ani și sunt fundamentale pentru organele fiscale în demersurile lor de verificare.

Măsuri recomandate pentru asigurarea conformității

Pentru a se alinia la noile prevederi, prestatorii de servicii de plată sunt sfătuiți să își actualizeze sistemele de evidență și raportare, să implementeze proceduri interne eficiente și să asigure instruirea corespunzătoare a personalului.

Răzvan Petrea – avocat Timișoara

Întrebări frecvente

Ce sunt noile obligații ale prestatorilor de servicii de plată conform directivei UE?

Prestatorii de servicii de plată sunt acum obligați să păstreze evidențe detaliate ale tranzacțiilor transfrontaliere, inclusiv informații despre beneficiarii plăților, pentru a facilita combaterea fraudei TVA în comerțul electronic. Aceste măsuri sunt rezultatul implementării Directivei 2020/284 și modificărilor aduse Codului Fiscal prin Legea nr. 33/2024.

Cum afectează Regulamentul 2020/283 prestatorii de servicii de plată?

Regulamentul 2020/283 introduce Sistemul Electronic Central de Informații de Plată (CESOP), o bază de date europeană care centralizează informațiile colectate de prestatorii de servicii de plată. Această măsură vizează îmbunătățirea schimbului de informații și consolidarea eforturilor de combatere a fraudei TVA la nivel european.

Care sunt criteriile specifice pentru ca prestatorii de servicii de plată să fie obligați să raporteze tranzacțiile?

Prestatorii de servicii de plată trebuie să raporteze tranzacțiile dacă au facilitat peste 25 de plăți transfrontaliere către același beneficiar într-un trimestru calendaristic. Această cerință subliniază rolul lor în monitorizarea și raportarea activităților susceptibile de a fi legate de evaziunea fiscală.

Ce informații trebuie să păstreze și să raporteze prestatorii de servicii de plată?

Prestatorii de servicii de plată sunt obligați să păstreze și să raporteze detalii precum codul BIC, numele sau denumirea comercială a beneficiarului plății, coduri de înregistrare fiscală, codul IBAN, adresa beneficiarului, detalii privind plățile și restituirile transfrontaliere.

Pentru cât timp trebuie să păstreze prestatorii de servicii de plată aceste informații?

Informațiile trebuie păstrate de prestatorii de servicii de plată în format electronic pentru o perioadă de trei ani calendaristici de la sfârșitul anului calendaristic în care a avut loc plata.

Care este termenul limită pentru raportarea informațiilor de către prestatorii de servicii de plată?

Prestatorii de servicii de plată trebuie să raporteze informațiile colectate până cel târziu la sfârșitul lunii care urmează după expirarea trimestrului calendaristic la care se referă informațiile. De exemplu, pentru primul trimestru al anului 2024, termenul limită pentru raportare este 30 aprilie.

Ce măsuri de conformare ar trebui să adopte prestatorii de servicii de plată?

Prestatorii de servicii de plată ar trebui să revizuiască și să actualizeze sistemele de evidență și raportare, să implementeze proceduri interne pentru colectarea și stocarea datelor și să ofere training angajaților despre noile cerințe legale.

Cum pot prestatorii de servicii de plată să monitorizeze schimbările legislative relevante?

Pentru a rămâne în conformitate, prestatorii de servicii de plată trebuie să monitorizeze îndeaproape modificările legislative și să ajusteze practicile conform noilor prevederi. Acest lucru poate implica consultarea periodică a surselor oficiale și colaborarea cu consultanți legali specializați.

Ce rol joacă CESOP în monitorizarea tranzacțiilor transfrontaliere?

CESOP servește ca o platformă centralizată pentru colectarea și analiza datelor furnizate de prestatorii de servicii de plată, facilitând astfel identificarea tranzacțiilor suspecte și îmbunătățirea eforturilor de combatere a fraudei TVA în comerțul electronic la nivel european.

Ce beneficii aduce conformarea cu noile obligații pentru prestatorii de servicii de plată?

Conformarea cu noile obligații nu numai că ajută la combaterea fraudei fiscale și la întărirea integrității sistemului financiar, dar poate și îmbunătăți reputația prestatorilor de servicii de plată ca entități responsabile și transparente în fața clienților și a autorităților de reglementare.