Impozitul pe Profit 2024. 7 Schimbări Majore

Introducere privind Impozitul pe Profit 2024

Impozitul pe Profit 2024 începând cu 1 ianuarie 2024, reglementările privind impozitul pe profit vor suferi modificări semnificative. Aceste schimbări vor avea un impact considerabil asupra modului în care companiile își gestionează finanțele și planificarea fiscală. În acest articol, vom explora detaliat aceste modificări și cum te pot afecta, subliniind importanța adaptării strategiilor fiscale pentru a rămâne în conformitate cu noile prevederi legale.

Deductibilitatea Cheltuielilor pentru Educația Timpurie

Una dintre modificările pozitive aduse de noile reglementări este legată de suportul acordat de angajatori pentru educația timpurie a copiilor angajaților. Conform noilor prevederi, sumele alocate de angajatori pentru plasarea copiilor în creșe și grădinițe sunt deductibile în limita a 1.500 lei/lună pentru fiecare copil. Aceste cheltuieli se vor încadra în categoria cheltuielilor sociale, cu o deductibilitate limitată la 5% din totalul fondului de salarii anual.

Reglementări Privind Cheltuielile Deductibile din Impozitul pe Profit 2024

Noile norme privind Codul Fiscal aduc clarificări și limitări privind deductibilitatea cheltuielilor legate de locuințele de serviciu și sediile sociale. Cheltuielile pentru funcționarea, întreținerea și repararea acestora vor fi deductibile doar în limita corespunzătoare suprafețelor construite, eliminându-se majorarea fiscală de 10% anterioară. Mai mult, cheltuielile legate de un sediu social situat într-o locuință personală, folosită și în scop personal, sunt limitat deductibile la 50%.

Limitarea Deducerilor pentru Cheltuielile de Îndatorare

Schimbările includ și noi limite pentru deducerea costurilor excedentare ale îndatorării, stabilindu-se un plafon deductibil de 500.000 euro pentru tranzacțiile cu persoane afiliate și de 1.000.000 euro pentru totalul costurilor excedentare ale îndatorării, indiferent de afiliere. Aceste reguli sunt menite să prevină practicile de evaziune fiscală și să promoveze o finanțare echilibrată.

Tratamentul Fiscal al Amortizării și Pierderilor Fiscale

Modificările legislației fiscale aduc noi reguli și pentru amortizarea fiscală a sediilor sociale, care nu sunt utilizate exclusiv în scopul activității economice, limitând deducerea la 50%. În plus, de la 1 ianuarie 2024, pierderile fiscale anuale vor putea fi recuperate în limita a 70% în următorii 5 ani, modificând astfel strategiile de planificare fiscală pe termen lung.

Implicații ale Noilor Reguli pentru Consolidarea Fiscală

Noile prevederi aduc clarificări importante și în ceea ce privește consolidarea fiscală, stabilind că rezultatul fiscal consolidat negativ al unui grup fiscal poate fi recuperat în procent de 70% din rezultatul fiscal pozitiv. Aceasta este o schimbare semnificativă care necesită o atenție sporită în planificarea fiscală a grupurilor de companii.

Aspecte Legate de Formularele Fiscale și Facilitățile Fiscale

Ultimul set de modificări se referă la depunerea formularului de redirecționare a impozitului pe profit și la facilitățile fiscale pentru achizițiile de aparate de marcat electronice fiscale. De asemenea, se abrogă prevederea care excludea plătitorii de impozit specific de la scutirea pentru profitul reinvestit în aceste aparate, oferind mai multă flexibilitate și sprijin contribuabililor.

Concluzie

Modificările aduse legislației privind impozitul pe profit din 2024 necesită o atenție deosebită din partea contribuabililor pentru a se asigura că rămân în conformitate și optimizează povara fiscală.

Răzvan Petrea – avocat Timișoara