Impozitul micro\u00eentreprinderilor (impozitul pe venit) sufer\u0103 modific\u0103ri semnificative \u00eencep\u00e2nd cu 1 ianuarie 2024. Aceste schimb\u0103ri vizeaz\u0103 structura \u0219i eligibilitatea pentru acest regim fiscal, afect\u00e2nd o gam\u0103 larg\u0103 de afaceri din Rom\u00e2nia. \u00cen acest articol, vom explora \u00een detaliu fiecare modificare \u0219i impactul acesteia asupra micro\u00eentreprinderilor.<\/p>\n\n\n\n
Asocia\u021bii sau ac\u021bionarii care de\u021bin mai mult de 25% dintr-o micro\u00eentreprindere vor trebui s\u0103 se asigure c\u0103 de\u021bin o singur\u0103 entitate eligibil\u0103 pentru impozitul micro\u00eentreprinderilor (impozitul pe venit). Aceasta implic\u0103 o verificare am\u0103nun\u021bit\u0103 a participa\u021biilor \u0219i o decizie informat\u0103 p\u00e2n\u0103 la data de 31 martie a anului fiscal urm\u0103tor.<\/p>\n\n\n\n
Pentru a opta pentru impozitul micro\u00eentreprinderilor (impozitul pe venit), entit\u0103\u021bile trebuie s\u0103 fi depus situa\u021biile financiare anuale \u00een termen. Aceast\u0103 cerin\u021b\u0103 subliniaz\u0103 importan\u021ba respect\u0103rii obliga\u021biilor fiscale \u0219i contabile \u00eenainte de a beneficia de acest regim fiscal.<\/p>\n\n\n\n
Calculul veniturilor pentru eligibilitatea la impozitul micro\u00eentreprinderilor (impozitul pe venit) va include veniturile cumulate ale \u00eentreprinderilor legate. Aceast\u0103 schimbare necesit\u0103 o analiz\u0103 riguroas\u0103 a veniturilor pentru a determina dac\u0103 se \u00eencadreaz\u0103 sub pragul de 500.000 euro.<\/p>\n\n\n\n
Pentru a te \u00eencadra \u00een plafonul de venituri de 500.000 euro, care reprezint\u0103 una dintre condi\u021biile esen\u021biale pentru a beneficia de regimul fiscal avantajos al impozitului pe veniturile micro\u00eentreprinderilor, este necesar s\u0103 iei \u00een considerare veniturile generate de entitatea juridic\u0103 rom\u00e2neasc\u0103 \u00een discu\u021bie, al\u0103turi de veniturile \u00eentreprinderilor asociate cu aceasta. Aceast\u0103 agregare a veniturilor se bazeaz\u0103 pe criteriile stabilite prin Legea nr. 346\/2004<\/a>. Documenta\u021bia de suport subliniaz\u0103 c\u0103 evaluarea acestui plafon de venituri se efectueaz\u0103 direct de c\u0103tre micro\u00eentreprinderile care opteaz\u0103 pentru acest sistem fiscal, \u00een colaborare cu alte entit\u0103\u021bi afiliate.<\/p>\n\n\n\n Legisla\u021bia actual\u0103 precizeaz\u0103 clar criteriile prin care dou\u0103 \u00eentreprinderi sunt considerate afiliate.<\/strong> Astfel, o \u00eentreprindere poate fi considerat\u0103 legat\u0103 de alta dac\u0103:<\/p>\n\n\n\n O rela\u021bie de afiliere este recunoscut\u0103 \u0219i \u00een cazurile \u00een care leg\u0103tura dintre \u00eentreprinderi se stabile\u0219te printr-o serie de entit\u0103\u021bi intermediare sau prin intermediul unei persoane fizice sau a unui grup de persoane fizice care ac\u021bioneaz\u0103 concertat, \u0219i aceste entit\u0103\u021bi opereaz\u0103 \u00een aceea\u0219i pia\u021b\u0103 relevant\u0103 sau \u00een pie\u021be \u00eenvecinate.<\/p>\n\n\n\n Se anticipeaz\u0103 c\u0103 vor urma clarific\u0103ri suplimentare referitoare la definirea entit\u0103\u021bilor juridice considerate \u00eentreprinderi afiliate, \u00een vederea unei mai bune \u00een\u021belegeri \u0219i aplic\u0103ri a reglement\u0103rilor fiscale. Aceste informa\u021bii sunt cruciale pentru micro\u00eentreprinderile care doresc s\u0103 se asigure c\u0103 se \u00eencadreaz\u0103 corect \u00een limitele stabilite de lege pentru a beneficia de impozitarea pe veniturile micro\u00eentreprinderilor, un regim fiscal cu avantaje considerabile pentru afacerile mici \u0219i mijlocii.<\/p>\n\n\n\n Din 2024, sectorul Horeca va trebui s\u0103 respecte acelea\u0219i criterii ca orice alt\u0103 micro\u00eentreprindere pentru a putea opta pentru impozitul micro\u00eentreprinderilor (impozitul pe venit). Aceast\u0103 uniformizare a regulilor elimin\u0103 avantajele fiscale speciale anterior acordate acestui sector.<\/p>\n\n\n\n Intermediarii secundari de asigur\u0103ri \u0219i reasigur\u0103ri pot opta pentru impozitul microintreprinderilor (impozitul pe venit) dac\u0103 veniturile lor din distribu\u021bia de asigur\u0103ri\/reasigur\u0103ri nu dep\u0103\u0219esc 15% din totalul veniturilor \u0219i \u00eendeplinesc celelalte condi\u021bii de eligibilitate.<\/p>\n\n\n\n Micro\u00eentreprinderile \u00een inactivitate temporar\u0103, \u00eenregistrat\u0103 conform legii, vor continua s\u0103 fie supuse impozitului micro\u00eentreprinderilor (impozitul pe venit) pentru \u00eentreaga durat\u0103 a inactivit\u0103\u021bii.<\/p>\n\n\n\n Anumite beneficii fiscale, precum sc\u0103derea impozitului pentru cheltuieli de sponsorizare sau pentru achizi\u021bia de aparate de marcat electronice fiscale, vor fi eliminate. Aceast\u0103 schimbare subliniaz\u0103 o direc\u021bie fiscal\u0103 mai strict\u0103 \u0219i mai uniform\u0103.<\/p>\n\n\n\n Nerespectarea noilor condi\u021bii, inclusiv nedeclararea la timp a situa\u021biilor financiare, va conduce la pierderea eligibilit\u0103\u021bii pentru impozitul microintreprinderilor (impozitul pe venit) \u0219i trecerea la impozitul pe profit, \u00eencep\u00e2nd cu trimestrul \u00een care condi\u021biile nu mai sunt \u00eendeplinite.<\/p>\n\n\n\n Aceste modific\u0103ri aduc provoc\u0103ri, dar \u0219i oportunit\u0103\u021bi pentru micro\u00eentreprinderile din Rom\u00e2nia. Este esen\u021bial ca proprietarii de afaceri s\u0103 se informeze \u0219i s\u0103 se preg\u0103teasc\u0103 din timp pentru a naviga cu succes prin aceste schimb\u0103ri legislative \u0219i a asigura conformitatea fiscal\u0103 a entit\u0103\u021bilor lor.<\/p>\n\n\n\n\n
Sf\u00e2r\u0219itul Prevederilor Speciale pentru Sectorul Horeca<\/h2>\n\n\n\n
Oportunit\u0103\u021bi pentru Intermediarii de Asigur\u0103ri<\/h2>\n\n\n\n
Reguli pentru Perioadele de Inactivitate<\/h2>\n\n\n\n
Eliminarea Unor Beneficii Fiscale<\/h2>\n\n\n\n
Consecin\u021be ale Nerespect\u0103rii Noilor Reguli<\/h2>\n\n\n\n